企业所得税优惠减免政策_2024年有什么税收优惠

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企业所得税优惠减免政策？

为了扶持小微企业成长，确保小型微利企业能够充分利用所得税减免政策，现就相关税务管理事项作如下公告：

1. 凡是符合财政部与税务总局制定的小型微利企业标准的企业，可依法享受相应的所得税优惠。对于设有非法人分支机构的企业，需合并总部及所有分支机构的员工数、总资产、以及年度应纳税所得，以此综合数据来评定是否满足小型微利企业的标准。

2. 不论小型微利企业采取的是查账征税还是核定征税的方式，均能享受到所得税优惠政策。

3. 在预缴和年终汇算清缴企业所得税时，企业只需在纳税申报表中正确填写，即可自动获得小型微利企业的税收优惠。系统将根据企业提供信息，自动填充优惠项并计算减免额度。

4. 预缴税款时，小型微利企业的关键指标（如员工数、总资产、应纳税所得额）将基于截至当期预缴申报结束时的数据来评估。

5. 对于原先未达标但在年度中期预缴时符合条件的小型微利企业，应根据截至当前预缴期的累计数据来确定减免税额，并可对之前多缴的税款在后续预缴中进行抵扣。

6. 若企业在预缴时享受了优惠，但在年终结算时发现不符标准，则需按规定补缴相应税款。

7. 小型微利企业的所得税预缴方式统一调整为按季缴纳。原先按月缴纳的企业，若年内确认符合小型微利企业条件，从下个预缴周期开始改为季度申报，并且该年度内保持不变。

8. 本公告自2023年1月1日起实施，同时废止《2022年第5号国家税务总局公告》关于小型微利企业所得税管理的相关规定。

此公告旨在简化流程，确保政策有效落地，支持小微企业健康发展。

2024年有什么税收优惠？

2024年的税收优惠措施概览如下：

一、增值税政策调整：

1. 继续对小规模纳税人实施优惠政策，增值税税率降至1%。

2. 针对月销售额不超过10万元（含）的小规模纳税人，若开具普通发票，可免征增值税；一旦超过30万元，则需全额征税。

3. 关于附加税，如城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加等，最新政策允许减半征收，基于实际缴纳的增值税按比例计算。

4. 其他多项税费，包括房产税、城镇土地使用税、印花税（不涉及证券交易）、耕地占用税以及资源税（除水资源税外），同样适用减半征收的新政。

二、企业所得税优惠：

1. 小型微利企业的年度应纳税所得额在300万元以内的，仅将25%计入应税所得，再按20%税率计税，实际税负为5%。

2. 定义小型微利企业标准为：年度净利润不超300万元，员工数不超过300人，资产总额低于5000万元。

三、个人所得税特别规定：

1. 个体工商户若年应纳税所得额在200万元以内，个人所得税享受减半征收。

2. 对于个人从企业获得的分红，将继续维持20%的税率征收个人所得税。

以上政策旨在减轻企业和个人的税务负担，促进经济的健康发展。每一项优惠都精确瞄准特定的纳税群体，以期达到既支持小微企业发展，又惠及广大纳税人的目的。

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