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2020个人所得税扣缴申报表电子版

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2025-04-28

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2020本人所得税缴纳申报单即本人所得税扣除申请表格，是国税总局官方网于2019年第7号公示中修定的新版本文档，与基本情况表配搭应用的应用领域最普遍的模版，大部分如果你是打工赚钱人群，全是可以套入的，自交、代交社保全是行得通的，强烈推荐给有须要的客户们！

本人所得税缴纳申报单及填表说明

一、应用领域

此表适用义务人向居民个人付款薪水、薪酬所得，劳务报酬所得所得，稿费所得和特许权使用费所得的本人所得税全体人员全额的预扣预缴税款审报；向非居民个人付款薪水、薪酬所得，劳务报酬所得所得，稿费所得和特许权使用费所得的本人所得税全体人员全额的缴纳审报；及其向纳税人（居民个人和非居民个人）付款贷款利息、股利分配、收益所得，资产租用所得，资产出让所得和不经意所得的本人所得税全体人员全额的缴纳审报。

二、申报限期

义务人理应在每月或是每一次预扣、代缴税金的次月15日内，将已扣税金缴入财政，并向税务局申报此表。

三、此表各栏填写

（一）表头新项目

1.税金隶属期：填写义务人预扣、代缴税金当月的第1日至最终1日。如：2019年3月20日发放工资时期扣的税金，税金隶属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.义务人名字：填写义务人的法律规定名字全名。

3.义务人纳税人鉴别号（统一社会信用代码）：填写义务人的纳税人鉴别号或是统一社会信用代码。

（二）表内各栏

1.第2列“名字”：填写纳税人名字。

2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人合理的身份证证件名字。国家工作人员有我国第二代身份证的，填写第二代身份证；沒有第二代身份证的，填写我国护照签证、澳港住户往来国内通行卡或是澳港住户暂住证、中国台湾住户通行卡或是中国台湾住户暂住证、老外永久居留身份证件、老外工作中许可证书或是护照签证等。

3.第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证上注明的身份证号码。

4.第5列“纳税人鉴别号”：有中國身份证号码的，填写我国第二代身份证上注明的“公民身份号码”；沒有中國身份证号码的，填写税务局授予的纳税人鉴别号。

5.第6列“是不是为非居民个人”：纳税人为居民个人的填“否”。为非居民个人的，依据合同书、就职限期、预估上班时间等不一样状况，填写“是，且不超过90天”或是“是，且超出90天不超过183天”。不填默认设置为“否”。

在其中，纳税人为非居民个人的，填写“是，且不超过90天”的，当初在地区具体定居超出90天的次月15日内，填写“是，且超出90天不超过183天”。

6.第7列 “所得新项目”：填写纳税人获得的本人所得税收法律第二条要求的应纳税额所得项目规划。同一纳税人获得多种或是多次所得的，应支行填写。

7.第8～21列“本月（次）状况”：填写义务人当月（次）付款给纳税人的所得，及其按照规定各所得新项目当月（次）可扣除的扣减花费、重点扣除、别的扣除等。在其中，薪水、薪酬所得预扣预缴税款本人所得税时扣除的专项附加扣除，依照缴税本年度内纳税人在该就职受聘企业截止到当月可享有的各专项附加扣除新项目的扣除总金额，填写至“总计状况”中第25～29列相对应栏，本月状况中则不必填写。

（1）“总收入额测算”：包括“收益”“花费”“不征税收入”。总收入额=第8列-第9列-第10列。

①①第8列“收益”：填写当月（次）义务人付款给纳税人所得的总金额。

②第9列“花费”：获得劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得时填写，获得别的各类所得时不必填写本列。居民个人获得以上所得，每一次盈利不超过4000元的，花费填写“800”元；每一次收益4000元以上的，花费按收益的20%填写。非居民个人获得劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，花费按收益的20%填写。

③第10列“不征税收入”：填写纳税人各所得新项目收入总额中，包括的税收法律要求的不征税收入额度。在其中，税收法律要求“稿费所得的总收入额减按70%测算”，对稿费所得的总收入额减计的30%一部分，填写本列。

（2）第11列“扣减花费”：按税收法律要求的扣减花费规范填写。如，2019年纳税人获得薪水、薪酬所得按月审报时，填写5000元。纳税人获得资产租用所得，每一次盈利不超过4000元的，填写800元；每一次收益4000元以上的，按收益的20%填写。

（3）第12～15列“重点扣除”：各自填写按照规定容许扣除的基本上养老保险金、基本上个人医疗保险、失业保险费、公积金（下称“三险一金”）的额度。

（4）第16～21列“别的扣除”：各自填写按照规定容许扣除的新项目额度。

8.第22～30列“总计状况”：本栏适用居民个人获得薪水、薪酬所得,保险代理人、证券经纪人获得提成创收等按照规定采用累计预扣法预扣预缴时填写。

（1）第22列“总计总收入额”：填写本缴税本年度截止到当今月份，义务人付款给纳税人的薪水、薪酬所得，或是付款给保险代理人、证券经纪人的劳务报酬所得所得的总计总收入额。

（2）第23列“总计扣减花费”：依照5000元/月乘于纳税人当初在本部门的就职受聘或是从事的月张数测算。

（3）第24列“总计重点扣除”：填写年度截止到当今月份，按照规定容许扣除的“三险一金”的总计额度。

（4）第25～29列“总计专项附加扣除”：各自填写截止到当今月份，纳税人按照规定可享有的孩子教育、赡养父母、住房贷款利息和住房租金、继续再教育扣除的总计额度。大病医保扣除由纳税人在汇算清缴时申请办理，这里不必填写。

（5）第30列“总计别的扣除”：填写年度截止到当今月份，按照规定容许扣除的年金（包含年金、职业年金）、商业健康保险、税延社会养老保险以及他扣除新项目的总计额度。

9.第31列“减按记税占比”：填写按照规定推行应缴税所得额减计税收优惠政策的减计占比。无减计要求的，可不填，系统软件默认设置为100%。如，某种税收优惠推行减按60%记入应缴税所得额，则本列填60%。

10.第32列“准许扣除的捐助额”：就是指依照税收法律及相应政策法规、现行政策要求，可以在应纳税所得额扣除的捐助额。

11.第33～39列“税金测算”：填写义务人当月缴纳本人所得税金的测算状况。

（1）第33列“应缴税所得额”：依据有关列次测算填写。

①居民个人获得薪水、薪酬所得，填写总计总收入额减去总计扣减花费、总计重点扣除、总计专项附加扣除、总计别的扣除后的账户余额。

②非居民个人获得薪水、薪酬所得，填写总收入额减掉扣减花费后的账户余额。

③③居民个人或是非居民个人获得劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，填写本月（次）总收入额扣减别的扣除后的账户余额。

保险代理人、证券经纪人获得的提成收益，填写总计总收入额减去总计扣减花费、总计别的扣除后的账户余额。

④④居民个人或是非居民个人获得贷款利息、股利分配、收益所得和不经意所得，填写本月（次）总收入额。

⑤⑤居民个人或是非居民个人获得资产租用所得，填写本月（次）总收入额减掉扣减花费、别的扣除后的账户余额。

⑥⑥居民个人或是非居民个人获得夫妻共同财产出让所得，填写本月（次）总收入额扣减资产原值、容许扣除的营业税后的账户余额。

在其中，可用“减按记税占比”的所得新项目，其应缴税所得额按以上方式测算后乘于减按记税占比的额度填写。

依照税收法律及相应政策法规、现行政策要求，可以在应纳税所得额扣除的捐助额，可以按以上方式测算后从应缴税所得额中扣除。

（2）第34～35列“征收率/预扣率”“速算扣除数”：填写各所得新项目按照规定可用的征收率（或预扣率）和速算扣除数。沒有速算扣除数的，则不填。

（3）第36列“应纳税所得额”：依据有关列次测算填写。第36列=第33列×第34列-第35列。

（4）第37列“增值税免税额”：填写合乎税收法律要求可免减的税款，并附报《本人所得税增值税免税事宜报告书》。居民个人薪水、薪酬所得，及其保险代理人、证券经纪人获得提成收益，填写年度总计增值税免税额；居民个人获得薪水、薪酬之外的所得或者非居民个人获得各类所得，填写本月（次）增值税免税额。

（5）第38列“已交税额”：填写今年或本月（次）纳税人同一所得新项目，已由义务人具体缴纳的税金额度。

（6）第39列“需补/退税款”：依据有关列次测算填写。第39列=第36列-第37列-第38列。

四、别的事宜表明

以纸版方法申报此表的，理应一式两份，义务人、税务局各存留一份。

软件简介

依据《我国本人所得税收法律》和条例全文等有关税收法规规范要求，为确保综合性与归类紧密结合的本人所得税收制度成功执行，现将修定后的本人所得税相关申报单给予公布，自2019年1月1日起实施。

《国税总局有关公�急救怂盟吧瓯ǖサ墓尽罚ü白芫止�2013年第21号）配件1至配件5、《国税总局有关公布生产运营所得及增值税免税事宜相关本人所得税申报单的公示》（国税总局公示2015年第28号）配件1至配件3、《国税总局有关全面推行新本人所得税收法律多个税收征管对接问题的公示》（国税总局公示2018年第56号）配件1与此同时废除。

特此公告。

新版本本人所得税申报单税率

本人所得税依据不一样的缴税新项目，各自要求了三种不一样的征收率：

综合性所得（薪水、薪酬所得，劳务报酬所得所得，稿费所得，特许权使用费所得），可用7级超额累进税率，按月应缴税所得额测算缴税。该征收率按本人月薪水、薪酬应纳税额所得额区划级距，最大一级为45%，最少一级为3%，共7级。

运营所得可用5级超额累进税率。可用按年测算、分月预缴税款的个体户的生产制造、运营所得和对机关事业单位的承包经营、租赁运营的全年度应缴税所得额区划级距，最少一级为5%，最大一级为35%，共5级。

比例税率。对本人的贷款利息、股利分配、收益所得，资产租用所得，资产出让所得，不经意所得和别的所得，按次测算征缴本人所得税，可用20%的比例税率。