2024个人所得税扣除标准_2025年个税税率表

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2024个人所得税扣除标准

### 2024年中国个人所得税政策解读

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，2024年中国的个人所得税扣除标准及计算方式如下：

#### 一、税率及扣除标准

1. **年度应纳税所得额**：

- 不超过36,000元的部分，税率为3%。

- 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%。

- 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%。

- 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%。

- 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%。

- 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%。

- 超过960,000元的部分，税率为45%。

2. **个税起征点**：每月5,000元。

3. **专项附加扣除**：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出。具体扣除额度根据城市规模和纳税人情况有所不同。

#### 二、工资个税的计算方法

1. **全月应纳税所得额** = 应发工资 - 四金（即“五险一金”） - 5,000元（起征点）。

2. **应纳税额** = 全月应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

3. **实发工资** = 应发工资 - 四金 - 缴税额。

#### 三、征收方式

个人所得税的征收方式主要包括两种：

- **源泉扣缴**：由支付单位在支付工资时直接代扣代缴。

- **自行申报**：对于在两处以上取得工资薪金所得，或没有扣缴义务人，或扣缴义务人未依法代扣代缴税款的情况，纳税人需自行申报纳税。

#### 四、综合所得与分类所得

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，以下各项个人所得应当缴纳个人所得税：

- 工资、薪金所得

- 劳务报酬所得

- 稿酬所得

- 特许权使用费所得

- 经营所得

- 利息、股息、红利所得

- 财产租赁所得

- 财产转让所得

- 偶然所得

居民个人取得前四项所得（即综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前四项所得，则按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

#### 五、税率表

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，个人所得税的税率如下：

- **综合所得**，适用3%至45%的超额累进税率。

- **经营所得**，适用5%至35%的超额累进税率。

- **利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得**，适用比例税率，税率为20%。

通过上述规定，确保了个人所得税的合理征收和公平分配，同时也为纳税人提供了明确的计算依据和申报指南。

2025年个税税率表

2025年的个人所得税税率表根据年度应纳税所得额划分了不同的税级和对应税率。这里的年度应纳税所得额是指个人一年的收入减去各项扣除后的金额。为了方便计算，每个税级设定了速算扣除数，与税率配合使用，可以快速计算出应缴纳的个税金额。

以下是各税级的具体税率和速算扣除数：

1. **年度应纳税所得额不超过36,000元**：

税率为3%，速算扣除数为0。

2. **年度应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分**：

税率为10%，速算扣除数为2,520元。

3. **年度应纳税所得额超过144,000元至300,000元的部分**：

税率为20%，速算扣除数为16,920元。

4. **年度应纳税所得额超过300,000元至420,000元的部分**：

税率为25%，速算扣除数为31,920元。

5. **年度应纳税所得额超过420,000元至660,000元的部分**：

税率为30%，速算扣除数为52,920元。

6. **年度应纳税所得额超过660,000元至960,000元的部分**：

税率为35%，速算扣除数为85,920元。

7. **年度应纳税所得额超过960,000元的部分**：

税率为45%，速算扣除数为181,920元。

在实际计算个人所得税时，可以根据上述税率表查找对应的税率和速算扣除数，从而准确、快速地计算出应缴纳的税款。通过这种方式，纳税人能够更方便地了解自己的税负情况，并确保税务申报的准确性。

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